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Home (/) / Documents (/category/documents.html) / 2° CAE - Francheschini Luciano (/documents/2-cae-francheschini-luciano.html)
Control Interno interno de los cCircuitos cCompras-pPagos y vVentas-cCobros de la Empresa Plus S.A. Luciano Nicolás Autor: Franceschini, Luciano Nicolás. Legajo: CPB 309 Trabajo final de graduación de la carrera CCarrera: Contador Público Universidad Empresarial Siglo 21 Coordinadora: García Zappone, Corina E-mail:
[email protected] Título: CONTROL INTERNO EMPRESA PLUS SA 1 CONTROL INTERNO EMPRESA PLUS SA 8 Trabajo Final de Graduación Franceschini, Luciano N. - AÑO 2015 -2015 8 Agradecimientos A Benja, porque desde que nació, es la luz que me permite seguir caminando. A mi Nona y mi tío Víctor. Sin ellos, no hubiera podido estar escribiendo estas letras. A mi madre, hermanos, y amigos, que fueron el apoyo emocional para cumplir este logro. Resumen eEjecutivo El desarrollo del Trabajo Final de Graduación se llevará a cabo en el ámbito de trabajo de la empresa qué empresa? , a través de diversos análisis que se realizarán en cada uno de los circuitos que componen las áreas Compras-Pagos y Ventas-Cobros, partiendo de un Marco Teórico de referencia. Dichos análisis se realizarán a través de la observación directa por parte del analista, realizando entrevistas a cada persona que se relacione directa o indirectamente con los circuitos, así como a terceros que intervengan; revisión de la documentación; análisis de los sistemas informáticos que se utilizan (en caso de que se utilice alguno), cruzamiento de información, gráficos demostrativos de tiempos y actividades, entre otros. Así, se desarrollarán pautas para la creación de un Manual de Control Interno de las áreas antes mencionadas, para lograr la eficiencia de los circuitos en cuestión y optimizar los costos que generan, logrando una reducción en las pérdidas por fallas de gestión.-. Palabras clave: Faltan palabras claves Abstract The development of Final Graduation will be held in the scope of work of the company, through various analyzes to be performed on each of the circuits that Buy - Payments Purchases and Sales - Collections areas, from a theoretical framework. These analyzes will be performed through direct observation by the analyst, interviewing every person who is directly or indirectly related circuits as well as to 121 Download (/download/link/2-cae-francheschini-luciano) third parties involved; review of documentation; analysis of computer systems used (if any is used), crossing information, time plots and demonstration activities, among others. Thus, guidelines for creating an Internal Control All materials on our website are shared by users. If you have any questions about copyright issues, please report (/document/report/2-caeHandbook of the above areas will be developed to achieve efficiency of the circuits in question and optimize the costs francheschini-luciano) us to resolve them. We are always happy to assist you. generated, achieving a reduction in losses from fault management.-. Keywords: Índice Índice 5 Introducción 9 2 2° CAE - FRANCHESCHINI LUCIANO Justificación y antecedentes generales 9 Objetivo general 10 Objetivos específicos 10 Marco teórico 12 1. Auditoría views by lucho-franceschini 12 1.1. Definiciones de auditoría 12 1.2. Características de la auditoría 13 1.3. Clases de auditoría 14 1.3.1. Auditoría on Jan 11, 2016 Category: Download: 0 externa de Estados Contables 14 1.3.2. Auditoría interna 15 1.3.3. Auditoría operativa 17 1.3.4. Relación entre los Report (/document/report/2-caeComment: 0 DOCUMENTS tres tipos de auditorías 17 1.4. Condición básica para el ejercicio de la auditoría 17 1.5. Extensión de las francheschini-luciano) incompatibilidades 21 2. Control interno 21 2.1. Tipos de control interno 21 2.2. Elementos del control 22 2.3. (/category/documents.html) Independencia de un control 23 2.4. Economicidad del control 23 2.5. Naturaleza del control interno 25 2.6. Alcance 0 Share Tweet Share Share Like 0 del control interno 26 2.7. Clasificaciones del control interno 27 2.8. Actividades de control 28 2.8.1. Importancia de las actividades de control 28 2.8.2. Quiénes deben llevar a cabo las actividades de control 29 2.8.3. Categorías 29 Comments 2.8.4. Mecanismos de control 30 2.8.4.1. Segregación de funciones 30 2.8.4.2. Análisis realizados por la Dirección 30 2.8.4.3. Documentación 31 2.8.4.4. Definición de niveles de autorización 31 2.8.4.5. Registro oportuno y adecuado 0 Comments Sort by Oldest de las transacciones y hechos 32 2.8.4.6. Acceso restringido a los recursos, activos y registros 32 2.8.4.7. Rotación del personal en las tareas claves 32 2.8.4.8. Control del sistema de información 33 2.8.4.9. Controles físicos 33 2.8.4.10. Indicadores de desempeño 33 2.8.4.11. Función de auditoría interna independiente 34 3. Carta de control Add a comment... interno 35 Metodología 36 Desarrollo 38 1. Actividad 38 2. Estructura organizacional 39 2.1. Organigrama Plus SA 39 3. Visión y valores 41 4. Instalaciones 41 5. Proveedores 41 6. Competencia 42 7. Área ventas y Área cuentas a cobrar 42 7.1. Función de ventas 42 7.1.1. Separación de funciones 42 7.1.2. Descripción del circuito 43 7.2. Función de cobranzas 44 7.2.1. Separación de funciones 44 7.2.2. Descripción del circuito 44 8. Área Ccompras y Área Facebook Comments Plugin cuentas a pagar 45 8.1. Función de compras 45 8.1.1. Separación de funciones 45 8.1.2. Descripción del circuito 45 8.2. Función de cuentas a pagar 46 8.2.1. Separación de funciones 46 8.2.2. Descripción del circuito 47 8.3. Objetivos área ventas – cobros: debería estar al comienzo cuando se describe el circuito. 48 8.4. Funciones área Description ventas – cobros: 49 8.5. Proceso de ventas y cobros: 50 9. Diagnóstico circuito compras – pagos unificar cada Tesis de CPB circuito 53 9.1. Objetivos área compras – pagos 54 9.2. Funciones área compras – pagos 55 9.3. Proceso de Download 2° CAE - Francheschini Luciano compras - pagos: 56 9.4. Políticas de compras - pagos: 57 9.5. Deficiencias en el proceso de compras – pagos: 58 10. Control de gestión 60 11. Análisis FODA 60 12. Propuesta de aplicación profesional 62 Carta de Control Interno 63 Propuesta de mejora 72 4. Costos y beneficios de la propuesta 80 Diagrama de Gantt 83 Conclusión 88 Transcript Bibliografía 90 Anexos 91 Anexo A: Instalaciones de PLUS SA 91 Anexo B: Principales competidores 92 Anexo C: Control Interno interno de los cCircuitos cCompras-pPagos y vVentas-cCobros de la Empresa Plus S.A. Luciano Nicolás Resumen de cuenta de clientes 93 Anexo D: Resumen de cuenta de proveedores 94 Anexo E: Encuestas a Autor: Franceschini, Luciano Nicolás. Legajo: CPB 309 Trabajo final de graduación de la carrera CCarrera: Contador empleados 95 Anexo F: Modelo de evaluación de desempeño 99 Anexo G: Planilla de necesidades de stock 102 Público Universidad Empresarial Siglo 21 Coordinadora: García Zappone, Corina E-mail: Anexo H: Solicitud de cotización a proveedores 103 I. Justificación y Antecedentes Generales 10 II. Objetivo General
[email protected] Título: CONTROL INTERNO EMPRESA PLUS SA 1 CONTROL INTERNO EMPRESA 11 III. Objetivos Específicos 12 IV. Marco Teórico IV.1. Auditoría IV.1.1. Definiciones de Auditoría 13 IV.1.2. PLUS SA 8 Trabajo Final de Graduación Franceschini, Luciano N. - AÑO 2015 -2015 8 Agradecimientos A Benja, Características de la Auditoría 14 IV.1.3. Clases de Auditoría IV.1.3.1. Auditoría externa de Estados Contables 14 porque desde que nació, es la luz que me permite seguir caminando. A mi Nona y mi tío Víctor. Sin ellos, no hubiera IV.1.3.2. Auditoría interna 16 IV.1.3.3. Auditoría operativa 18 IV.1.3.4. Relación entre los 3 tipos de Auditorías 18 podido estar escribiendo estas letras. A mi madre, hermanos, y amigos, que fueron el apoyo emocional para cumplir IV.1.4. Condición básica para el ejercicio de la auditoria 18 IV.1.5. Extensión de las incompatibilidades 22 IV.2. este logro. Resumen eEjecutivo El desarrollo del Trabajo Final de Graduación se llevará a cabo en el ámbito de trabajo Control Interno 22 IV.2.1. Tipos 22 IV.2.2. Elementos del control 23 IV.2.3. Independencia de un control 24 IV.2.4. de la empresa qué empresa? , a través de diversos análisis que se realizarán en cada uno de los circuitos que Economicidad del control 24 IV.2.5. Naturaleza del control interno 26 IV.2.6. Alcance del control interno 27 IV.2.7. componen las áreas Compras-Pagos y Ventas-Cobros, partiendo de un Marco Teórico de referencia. Dichos análisis se Clasificaciones del control interno 28 IV.2.8. Actividades de Control 29 IV.2.8.1. Importancia de las actividades de realizarán a través de la observación directa por parte del analista, realizando entrevistas a cada persona que se control 30 IV.2.8.2. Quiénes deben llevar a cabo las actividades de control 30 IV.2.8.3. Categorías 30 IV.2.8.4. relacione directa o indirectamente con los circuitos, así como a terceros que intervengan; revisión de la documentación; Mecanismos de control 31 IV.2.8.4.1. Segregación de funciones 31 IV.2.8.4.2. Análisis realizados por la Dirección 32 análisis de los sistemas informáticos que se utilizan (en caso de que se utilice alguno), cruzamiento de información, IV.2.8.4.3. Documentación 32 IV.2.8.4.4. Definición de los niveles de autorización 32 IV.2.8.4.5. Registro oportuno y gráficos demostrativos de tiempos y actividades, entre otros. Así, se desarrollarán pautas para la creación de un Manual adecuado de las transacciones y hechos 33 IV.2.8.4.6. Acceso restringido a los recursos, activos y registros 33 de Control Interno de las áreas antes mencionadas, para lograr la eficiencia de los circuitos en cuestión y optimizar los IV.2.8.4.7. Rotación del personal en las tareas claves 34 IV.2.8.4.8. Control del sistema de información 34 IV.2.8.4.9. costos que generan, logrando una reducción en las pérdidas por fallas de gestión.-. Palabras clave: Faltan palabras Controles físicos 34 IV.2.8.4.10. Indicadores de desempeño 35 IV.2.8.4.11. Función de auditoría interna claves Abstract The development of Final Graduation will be held in the scope of work of the company, through various Independiente 35 IV.2. Carta de Control Interno 37 V. Metodología 38 VI. Diagnóstico VI.1. Actividad 41 VI.2. analyzes to be performed on each of the circuits that Buy - Payments Purchases and Sales - Collections areas, from a Estructura Organizacional 42 VI.3. Organigrama 42 VI.4. Visión y Valores 44 VI.5. Instalaciones 44 VI.6. Proveedores theoretical framework. These analyzes will be performed through direct observation by the analyst, interviewing every 44 VI.7. Competencia 45 VI. 8. Ventas y Cuentas a Cobrar VI. 8. 1. Función de Ventas 45 VI. 8. 1.1. Separación de person who is directly or indirectly related circuits as well as to third parties involved; review of documentation; analysis Funciones 45 VI. 8. 1.2. Descripción del Circuito 46 VI. 8. 2. Función de Cobranzas 47 VI. 8.2.1. Separación de of computer systems used (if any is used), crossing information, time plots and demonstration activities, among others. Funciones 47 VI. 8..2.2. Descripción del Circuito 47 VI. 9. Compras y Cuentas a Cobrar VI. 9.1. Función de Compras Thus, guidelines for creating an Internal Control Handbook of the above areas will be developed to achieve efficiency of 49 VI. 9.1.1. Separación de Funciones 49 VI. 9.1.2. Descripción del Circuito 49 VI. 9.2. Función de cuentas a pagar the circuits in question and optimize the costs generated, achieving a reduction in losses from fault management.-. 50 VI. 9.2.1. Separación de Funciones 50 VI. 9.2.2. Descripción del Circuito 50 VI. 10. Diagnóstico Circuito Ventas – Keywords: Índice Índice 5 Introducción 9 Justificación y antecedentes generales 9 Objetivo general 10 Objetivos Cobros 51 VI. 10.1. Objetivos área Ventas – Cobros 52 VI. 10.2. Funciones área Ventas – Cobros 52 VI. 10.3. específicos 10 Marco teórico 12 1. Auditoría 12 1.1. Definiciones de auditoría 12 1.2. Características de la auditoría 13 Proceso de Ventas – Cobros 54 VI. 10. 4. Deficiencias en el Proceso de Ventas – Cobros 55 VI. 11. Diagnóstico 1.3. Clases de auditoría 14 1.3.1. Auditoría externa de Estados Contables 14 1.3.2. Auditoría interna 15 1.3.3. Auditoría Circuito Compras - Pagos 57 VI. 11.1. Objetivos área Compras - Pagos 58 VI. 11.2. Funciones área Compras operativa 17 1.3.4. Relación entre los tres tipos de auditorías 17 1.4. Condición básica para el ejercicio de la auditoría Pagos 58 VI. 11.3. Proceso de Compras - Pagos 60 VI. 11.4. Políticas de Ventas – Cobros 61 VI. 11. 5. Deficiencias 17 1.5. Extensión de las incompatibilidades 21 2. Control interno 21 2.1. Tipos de control interno 21 2.2. Elementos del en el Proceso de ventas y cobros 62 VI.12. Control de Gestión 64 VI.13. Análisis FODA 64 VII. Desarrollo 66 VII.1. control 22 2.3. Independencia de un control 23 2.4. Economicidad del control 23 2.5. Naturaleza del control interno 25 Carta de Control Interno 67 VII.2. Propuesta de Mejora 81 VII.3. Costos y Beneficios de la Propuesta 90 VII.4. 2.6. Alcance del control interno 26 2.7. Clasificaciones del control interno 27 2.8. Actividades de control 28 2.8.1. Diagrama de Gantt 93 VIII. Conclusión 98 IX. Bibliografía 100 X. Anexos 101 Introducción Plus S.A.Plus SA es una Importancia de las actividades de control 28 2.8.2. Quiénes deben llevar a cabo las actividades de control 29 2.8.3. firma que se desenvuelve en el área de las Ttelecomunicaciones. Desde 1992, año de su fundación, se ha venido Categorías 29 2.8.4. Mecanismos de control 30 2.8.4.1. Segregación de funciones 30 2.8.4.2. Análisis realizados por la desarrollando en diversos rubros, siempre dentro de la especialidad antes mencionada. Comment by Silvana Dirección 30 2.8.4.3. Documentación 31 2.8.4.4. Definición de niveles de autorización 31 2.8.4.5. Registro oportuno y Berberian: Revisar el uso de mayúsculas Actualmente, posee un Contact Center destinado exclusivamente al adecuado de las transacciones y hechos 32 2.8.4.6. Acceso restringido a los recursos, activos y registros 32 2.8.4.7. Telemarketing, que alberga alrededor de 180 oOperadores, los cuales están divididos entre las cuentas Telecom Rotación del personal en las tareas claves 32 2.8.4.8. Control del sistema de información 33 2.8.4.9. Controles físicos Argentina S.A. (Telefonía Fija e Internet para Domicilios Particulares y Empresas), Directv Argentina S.A. (Televisión 33 2.8.4.10. Indicadores de desempeño 33 2.8.4.11. Función de auditoría interna independiente 34 3. Carta de control Satelital), Telmex Argentina S.A. (Telefonía Móvil y Fija, e Internet a Domicilios Particulares y Empresas) y ADT interno 35 Metodología 36 Desarrollo 38 1. Actividad 38 2. Estructura organizacional 39 2.1. Organigrama Plus SA 39 3. Security Systems. Comment by Silvana Berberian: Se sugiere indicarlo en diagnostico Comment by Silvana Visión y valores 41 4. Instalaciones 41 5. Proveedores 41 6. Competencia 42 7. Área ventas y Área cuentas a cobrar 42 Berberian: Palabras en otro idioma en cursiva En el presente Trabajo de Aplicación Profesional, se desarrollará un 7.1. Función de ventas 42 7.1.1. Separación de funciones 42 7.1.2. Descripción del circuito 43 7.2. Función de Sistema de Auditoría Operativa y Control de Gestión para Plus S.A.Plus SA, con el fin de lograr medir y controlar la cobranzas 44 7.2.1. Separación de funciones 44 7.2.2. Descripción del circuito 44 8. Área Ccompras y Área cuentas a eficiencia de los circuitos administrativos de cCompras-pPagos y vVentas-cCobros, para evaluar si son correctos, o pagar 45 8.1. Función de compras 45 8.1.1. Separación de funciones 45 8.1.2. Descripción del circuito 45 8.2. Función requieren de modificaciones para optimizarlos. Asimismo, se realizará un estudio de los costos que generan las fallas de cuentas a pagar 46 8.2.1. Separación de funciones 46 8.2.2. Descripción del circuito 47 8.3. Objetivos área ventas – existentes, y se propondrán las correcciones correspondientes, a fin de reducirlos al mínimo posible. Comment by cobros: debería estar al comienzo cuando se describe el circuito. 48 8.4. Funciones área ventas – cobros: 49 8.5. Silvana Berberian: Ver uso mayusc. Comment by Silvana Berberian: Es parte del objetio? Para lograr la eficiencia Proceso de ventas y cobros: 50 9. Diagnóstico circuito compras – pagos unificar cada circuito 53 9.1. Objetivos área administrativa de la empresa en cuestión, se utilizará bibliografía afín a la carrera, la cual dispondrá de los recursos compras – pagos 54 9.2. Funciones área compras – pagos 55 9.3. Proceso de compras - pagos: 56 9.4. Políticas de necesarios para poder realizar las diferentes actividades que requiera el presente Trabajo Final de Graduación. compras - pagos: 57 9.5. Deficiencias en el proceso de compras – pagos: 58 10. Control de gestión 60 11. Análisis Comment by Silvana Berberian: Se sugiere incorporarlo en documentación a consultar y en bibliografía. Se relevará FODA 60 12. Propuesta de aplicación profesional 62 Carta de Control Interno 63 Propuesta de mejora 72 4. Costos y cada uno de los distintos circuitos de la empresa, se realizará un análisis profundo de la situación actual y de las beneficios de la propuesta 80 Diagrama de Gantt 83 Conclusión 88 Bibliografía 90 Anexos 91 Anexo A: Instalaciones de diferentes actividades de Control iInterno que realizan los operadores de cada área, a fin de desarrollar un nuevo PLUS SA 91 Anexo B: Principales competidores 92 Anexo C: Resumen de cuenta de clientes 93 Anexo D: Resumen de sistema, que permita la eficiencia en las operaciones.-. Comment by Silvana Berberian: Especificar cuáles Comment cuenta de proveedores 94 Anexo E: Encuestas a empleados 95 Anexo F: Modelo de evaluación de desempeño 99 by Silvana Berberian: No general Justificación y antecedentes generales Comment by Silvana Berberian: No generar Anexo G: Planilla de necesidades de stock 102 Anexo H: Solicitud de cotización a proveedores 103 I. Justificación y subapartados en la introducción (salvo objetivos) Plus S.A.Plus SA es una firma que se desenvuelve en el área de las Antecedentes Generales 10 II. Objetivo General 11 III. Objetivos Específicos 12 IV. Marco Teórico IV.1. Auditoría IV.1.1. Telecomunicaciones. Desde 1992, año de su fundación, se ha venido desarrollando en diversos rubros, siempre Definiciones de Auditoría 13 IV.1.2. Características de la Auditoría 14 IV.1.3. Clases de Auditoría IV.1.3.1. Auditoría dentro de la especialidad antes mencionada. Desde sus inicios, el ideal del Directorio de Plus S.A.Plus SA ha sido externa de Estados Contables 14 IV.1.3.2. Auditoría interna 16 IV.1.3.3. Auditoría operativa 18 IV.1.3.4. Relación entre lograr el desarrollo a nivel personal y profesional de los diferentes agentes que interactúan con la empresa. Es por los 3 tipos de Auditorías 18 IV.1.4. Condición básica para el ejercicio de la auditoria 18 IV.1.5. Extensión de las esto que se valora al Recurso Humano como el bien más preciado de la Institución. En Diciembre de 2011 se realizó incompatibilidades 22 IV.2. Control Interno 22 IV.2.1. Tipos 22 IV.2.2. Elementos del control 23 IV.2.3. Independencia de la mudanza del Call Center, a un nuevo edificio, donde se tiene el doble de capacidad de la que se tenía un control 24 IV.2.4. Economicidad del control 24 IV.2.5. Naturaleza del control interno 26 IV.2.6. Alcance del control anteriormente. Comment by Silvana Berberian: Coordinar con lo indicado anteriormente Este acontecimiento generó interno 27 IV.2.7. Clasificaciones del control interno 28 IV.2.8. Actividades de Control 29 IV.2.8.1. Importancia de las grandes cambios a nivel administrativo, dado el crecimiento explosivo producido a raíz de dicho suceso. Como actividades de control 30 IV.2.8.2. Quiénes deben llevar a cabo las actividades de control 30 IV.2.8.3. Categorías 30 consecuencia, existen grandes desprolijidades (principalmente en las áreas Compras, Pagos, Ventas, Cobros), las IV.2.8.4. Mecanismos de control 31 IV.2.8.4.1. Segregación de funciones 31 IV.2.8.4.2. Análisis realizados por la cuales provocaron grandes costos en demandas de Proveedores a los cuales no se les realizó el pago, así como Dirección 32 IV.2.8.4.3. Documentación 32 IV.2.8.4.4. Definición de los niveles de autorización 32 IV.2.8.4.5. Registro existen Clientes cuyo cobro se pasó por alto, y a la fecha se ha hecho muy difícil hacerse de ese dinero. Por otro oportuno y adecuado de las transacciones y hechos 33 IV.2.8.4.6. Acceso restringido a los recursos, activos y registros lado, al no existir controles internos, pueden existir desvíos no detectados, costos por errores del personal, y fallas 33 IV.2.8.4.7. Rotación del personal en las tareas claves 34 IV.2.8.4.8. Control del sistema de información 34 IV.2.8.4.9. en los sistemas. Comment by Silvana Berberian: Comment by Silvana Berberian: Recordar que en un trabajo Controles físicos 34 IV.2.8.4.10. Indicadores de desempeño 35 IV.2.8.4.11. Función de auditoría interna Independiente científico no debe utilizar vocabulario coloquial Objetivo gGeneral Lograr una mayor eficiencia en la 35 IV.2. Carta de Control Interno 37 V. Metodología 38 VI. Diagnóstico VI.1. Actividad 41 VI.2. Estructura Organizacional gestión[footnoteRef:1], y reducción de las pérdidas por fallas[footnoteRef:2] en la misma, para los circuitos compras42 VI.3. Organigrama 42 VI.4. Visión y Valores 44 VI.5. Instalaciones 44 VI.6. Proveedores 44 VI.7. Competencia 45 VI. pagos y ventas-cobros de Plus S.A.Plus SA, a través del diseño de un sistema de control interno, durante el año 8. Ventas y Cuentas a Cobrar VI. 8. 1. Función de Ventas 45 VI. 8. 1.1. Separación de Funciones 45 VI. 8. 1.2. 2015.-. [1: Eficiencia en la gestión: aprovechar al máximo la capacidad de los recursos.] [2: Pérdidas por fallas de Descripción del Circuito 46 VI. 8. 2. Función de Cobranzas 47 VI. 8.2.1. Separación de Funciones 47 VI. 8..2.2. gestión: reducción de productividad debido a errores de los recursos.] Objetivos eEspecíficos 1. Analizar cada uno de Descripción del Circuito 47 VI. 9. Compras y Cuentas a Cobrar VI. 9.1. Función de Compras 49 VI. 9.1.1. Separación de los procesos que se realizan actualmente en los circuitos compras-pagos y ventas-cobros, a través de un Funciones 49 VI. 9.1.2. Descripción del Circuito 49 VI. 9.2. Función de cuentas a pagar 50 VI. 9.2.1. Separación de relevamiento en las áreas en cuestión, para medir la eficiencia actual de los mismos, durante el período Enero a Funciones 50 VI. 9.2.2. Descripción del Circuito 50 VI. 10. Diagnóstico Circuito Ventas – Cobros 51 VI. 10.1. Objetivos Marzo de 2015. Comment by Silvana Berberian: Ver definición procesos 2. Analizar las actividades que desarrolla área Ventas – Cobros 52 VI. 10.2. Funciones área Ventas – Cobros 52 VI. 10.3. Proceso de Ventas – Cobros 54 VI. 10. cada uno de los integrantes de las áreas compras, pagos, ventas y cobros, para proponer las mejoras 4. Deficiencias en el Proceso de Ventas – Cobros 55 VI. 11. Diagnóstico Circuito Compras - Pagos 57 VI. 11.1. Objetivos correspondientes. 3. Determinar las mejoras que se deberán realizar en cada uno de los circuitos compras-pagos y área Compras - Pagos 58 VI. 11.2. Funciones área Compras - Pagos 58 VI. 11.3. Proceso de Compras - Pagos 60 VI. ventas-cobros, logrando optimizarlos. 4. Conocer las herramientas disponibles, que permitirán a la empresa operar 11.4. Políticas de Ventas – Cobros 61 VI. 11. 5. Deficiencias en el Proceso de ventas y cobros 62 VI.12. Control de de manera eficaz y eficiente en sus actividades. 5. Determinar las actividades que deberá realizar cada área, a fin de Gestión 64 VI.13. Análisis FODA 64 VII. Desarrollo 66 VII.1. Carta de Control Interno 67 VII.2. Propuesta de Mejora 81 cumplimentar con los controles respectivos. 6. Crear una Carta de Control Interno, la cual permita sacar las VII.3. Costos y Beneficios de la Propuesta 90 VII.4. Diagrama de Gantt 93 VIII. Conclusión 98 IX. Bibliografía 100 X. conclusiones del análisis realizado, y aconseje respecto a las mejoras que deberá adoptar la empresa en adelante. Anexos 101 Introducción Plus S.A.Plus SA es una firma que se desenvuelve en el área de las Ttelecomunicaciones. Marco tTeórico 1. 1. Auditoría 1.1. 1.1. Definiciones de auditoría: Según F. Newton (Lattuca & Mora, 2005): Desde 1992, año de su fundación, se ha venido desarrollando en diversos rubros, siempre dentro de la especialidad Comment by Silvana Berberian: Cita en bloque er normas APA “Auditoría (como control de sistemas) es la función, antes mencionada. Comment by Silvana Berberian: Revisar el uso de mayúsculas Actualmente, posee un Contact independiente al sistema, de comparar (es decir: auditor = grupo de control) las características o condiciones Center destinado exclusivamente al Telemarketing, que alberga alrededor de 180 oOperadores, los cuales están controladas, a través del uso de pautas, normas o elementos para medirlas (sensor), determinar las desviaciones e divididos entre las cuentas Telecom Argentina S.A. (Telefonía Fija e Internet para Domicilios Particulares y Empresas), informar al organismo o sector del cual la Auditoría depende, el que esta jerárquicamente ubicado por encima del Directv Argentina S.A. (Televisión Satelital), Telmex Argentina S.A. (Telefonía Móvil y Fija, e Internet a Domicilios sistema auditado. ” ( p.8)(Lattuca y Mora, 2005, pág. 8) Aunque diversos conceptos de Auditoría, en esencia Particulares y Empresas) y ADT Security Systems. Comment by Silvana Berberian: Se sugiere indicarlo en diagnostico coinciden en los aspectos fundamentales. Según Report of the Comittee on Basics Concepts del Auditing Concepts Comment by Silvana Berberian: Palabras en otro idioma en cursiva En el presente Trabajo de Aplicación Profesional, se Comittee, en Accounting review, (1972) Comment by Silvana Berberian: Ud realmente pudo consultar este material? desarrollará un Sistema de Auditoría Operativa y Control de Gestión para Plus S.A.Plus SA, con el fin de lograr medir y Comment by Silvana Berberian: No citado en bibliografía "La auditoría es un proceso sistemático, para obtener y
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